På denne side beskrives, hvordan moms skal håndteres i Procountor. På basis af de momsbelagte bilag, der er gemt i programmet, genereres der en månedlig momsopgørelse, der indeholder de momsdata, som skal angives på momsindberetningen.
Momsopgørelse - Skyldig moms beregnes og angives på en momsopgørelse.
▪ Momsindberetning -- Momsoplysningerne indberettes på Momsindberetning, som kan indtastes, sendes og betales i Procountor.
Regler for momshåndtering
Procountors regler for momshåndtering er følgende:
1. Oplysningerne medtages efter bogføringssidens bilagsdato til den korrekte måneds momsopgørelse.
2. Der medtages kun forretningstransaktioner på momsopgørelsen.
▪ Fakturaer med status Uafsluttet, Modtaget eller Gennemgået anses ikke som forretningstransaktioner.
3. Bilagstypen styrer hovedsageligt, hvilke der går til udgående og hvilke til indgående moms. Salg og adviseringer indvirker udelukkende på udgående moms.
Udgående moms kan dog udover på bogføringssiden for salgsfakturaer og adviseringer også bogføres på bogføringssiden for kladder og kontoudtog ved at vælge Momstype Udgående. F.eks. kan momsen af momspligtigt kontantsalg bogføres på en kladde eller salg uden advisering på et kontoudtog.
4. Momshåndteringen følger ikke regnskabskontiene. Bogføringens momssats og momsstatus leder til det rigtige punkt i momsopgørelsen. Oplysningerne til momsindberetningen hentes fra momsopgørelsen. Standarden for momsstatus er Indland eller den indenlandske handel.
Bogføringskæde for momsen
Momsoplysninger knyttet til et bestemt bilag eller en bestemt post angives på bogføringssiden for det aktuelle bilag. Skyldig moms, som genereres af hver enkelt måneds bilag, beregnes og bogføres på hovedbogskontoen »2921 Skyldig moms« ved at generere en momsopgørelse, der er dateret den sidste i måneden. Efter at have genereret momsopgørelsen skal drifts- og statuskontiene stemme frem til slutningen af måneden. Momsoplysningerne indberettes og indbetales til SKAT vha. momsindberetningen, der henter dataene til momsindberetningen fra periodens momsopgørelse.
Moms på bogføringssiden for bilag
Følgende bilagstyper i Procountor kan indeholde udgående/indgående moms:
▪ Udgående moms:
Advisbetaling
På bogføringssiderne for disse bilagstyper er det muligt at fastsætte momsdata for bilag og poster for disse.
Håndteringen af moms styres af bogføringsdatoen på bilaget, den valgte momsstatus for bilaget eller posten, den valgte
momssats for posten samt (for indkøb) procentsats, valgt til den fradragsberettigede moms for posten:
▪ Datoen valgt til bilaget afgør, i hvilken måneds momsopgørelse og momsindberetning dataene på pågældende bilag tages med.
▪ Momsprocenten afgør, hvilken momssats det indenlandske salg eller indkøb hører ind under. Momsbeløbet tilknyttet en post beregnes automatisk på grundlag af postens bogføringsbeløb og den valgte momssats. Der kan kun vælges momsprocent til egentlige posteringer og ikke til modposteringslinjer (såsom tilgodehavender på en salgsfaktura) eller til linjer med afstemningsdifferencer.
▪ Procentsatsen for den fradragsberettigede moms er afgørende for, hvor stor del af momsen på indkøb der kan trækkes fra. Oplysningen kan kun vælges for bilagstyper med udgående moms. Som standard anvendes 100% og 0%, men der er også muligt at fastsætte egne procentsatser.
▪ Momsstatus er en væsentlig styreparameter for håndtering af moms i Procountor. Den valgte momsstatus angiver, hvilken momshåndtering der hører til bilaget eller posten. Oplysningen er obligatorisk på bilagets overskriftsniveau og valgfri på posteringsniveau. Hvis der er markeret en momsstatus til en post, får den forrang over den valgte momsstatus på bilagets overskriftsniveau. Momsstatussens standardindstilling for indenlandske transaktioner er »Indland«.
Månedlig momsopgørelse
Skyldig moms, som genereres af hver enkelt måneds bilag, beregnes og bogføres på hovedbogskontoen »2921 Skyldig moms« ved at generere månedens momsopgørelse. Momsopgørelsens bogføringspåtegnelser er ensidige og alle bilag tilhørende beregningen står som modposteringer. Når momsopgørelsen er udfærdiget, skal resultatet og balancen i regnskabsrapporterne gerne stemme indtil udgangen af opgørelsesmåneden. Resultatopgørelsens og balancens resultat stemmer ikke, før momsopgørelsen er gemt og der på bogføringssiden er genereret en postering på kontoen »2921 Skyldig moms«.
Momsopgørelsen dateres altid automatisk til den sidste i opgørelsesmåneden og den indeholder oplysninger om alle de bilag, der indeholder moms og som på udførelsestidspunktet er forretningstransaktioner. Uafsluttede og annullerede bilag medtages ikke. Dette gælder også for kontrollerede, men ikke-godkendte købsfakturaer. Hvis dataene for opgørelsesmåneden ændres efter at momsopgørelsen er udfærdiget, (eksempelvis som følge af bogføring af en ny faktura eller godkendelse af en uafsluttet faktura), skal der oprettes en ny momsopgørelse for perioden.
NB! Der skal udfærdiges en særskilt momsopgørelse for hver måned, også selv om der anvendes en forlænget indberetningsperiode ved momsindberetningen.
Se yderligere oplysninger under Udarbejdelse af momsopgørelse.
Momsindberetning
Momsdataene indberettes periodevis til skattevæsenet på momsindberetningen. Ved indberetning af momsoplysninger vælges én eller flere momsopgørelser, på baggrund af hvilke(n) momsdataene på momsindberetningen beregnes periodevis. Se yderligere oplysninger om Udarbejdelse og håndtering af momsindberetningen.
Momsstatusser, som skal anvendes
Standardværdien i momsstatussen på bogføringssiden er Indland. Der kan angives en standardmomsstatus for forretningspartnere.
Momsstatusser på salgsfakturaer
Skyldig moms beregnes ud over salgsfakturaer og advisbetalinger også på kladdebilag og kontoudtog, hvis der på bogføringssiden for kladdebilag og kontoudtog er valgt momstype Udgående samt en status for udgående moms.
Rettelser i advisbetalingerne virker nedsættende på udgående moms, hvis kunden har betalt for lidt. Moms af kontantsalg bliver til skyldig moms, når en salgstransaktion bogføres. Hvis der er bogført et kredittab på en salgsfaktura, mindsker dette den skyldige moms uanset, på hvilken hovedbogskonto det er bogført.
Yderligere oplysninger om, hvordan salg bogføres som kredittab.
Standardværdien i momsstatussen på bogføringssiden er Indland. Der kan angives en standardmomsstatus for forretningspartnere. Momsstatussen medfører, at der på momsindberetningen kommer de lovbefalede oplysninger fra alle købsfakturaer.
Følgende momsstatusser kan anvendes på salgsfakturaer, ordrer og advisbetalinger:
Indland
Standardindstillingen Indland anvendes til alle indenlandske kunder. I forbindelse med status anvendes en moms-% på 25.
Ingen momsbehandling
Status Ingen momsbehandling kan anvendes ved salg og indkøb. I forbindelse med status anvendes en moms-% på 0.
I forbindelse med status anvendes en moms-% på 0. Denne momsstatus anvendes i forbindelse med internt varesalg til unionens medlemsstater, der er registreret »på listen med EU salg med fjerdedel X / XXXX" (for eksempel 1/2013). Så salget er registreret på indberetningens leveringsform, som i medfør af bestemmelser er angivet til forsendelse i enden af måneder / kvartaler.
I forbindelse med status anvendes en moms-% på 0. Denne momsstatus anvendes i forbindelse med internt servicesalg til unionens medlemsstater, der er registreret »på listen med EU salg med fjerdedel X / XXXX" (for eksempel 1/2013). Så salget er registreret på indberetningens leveringsform, som i medfør af bestemmelser er angivet til forsendelse i enden af måneder / kvartaler.
I forbindelse med status anvendes en moms-% på 0. Tilbehør, som ikke skal indberettes med status EU Varesalg.
I forbindelse med status anvendes en moms-% på 0. Denne status anvendes, når der er tale om forsendelse af varer og services uden moms hjemme i Danmark, til andre EU-medlemsstater og tredjelande eller tredjeområder i overensstemmelse med dansk skattelov, § 52 (10).
Momsstatusser for indkøb og kladder
Fradragsberettiget moms beregnes af købsfakturaer, rejse- og udlægsafregninger, kladdebilag og korrigeringer af betalingstransaktioner (kontoudtog, korrigeringer af købsfakturaer). Kladderne kan ikke indvirke på det skyldige momsbeløb, bortset fra hvis der som momstypebenyttes Udgående. Som standard, hvis f.eks. et kredittab bogføres med et kladdebilag, øger dette det fradragsberettigede momsbeløb. Hvad angår den moms, der skal betales, er slutresultatet det samme. Alligevel kan der med markeringen momstype Udgående på bogføringssiden til kladden og kontoudtoget bogføres f.eks. momspligtigt kontantsalg eller salg uden advisering fra kontoudtoget.
Standardværdien i momsstatussen på bogføringssiden er Indland. Der kan angives en standardmomsstatus for forretningspartnere. Momsstatussen medfører, at der på momsindberetningen kommer de lovbefalede oplysninger fra alle købsfakturaer.
Følgende momsstatusser kan anvendes på salgsfakturaer, ordrer og advisbetalinger:
Indland
Status Indland anvendes i forbindelse med indenlandske leverandører. I forbindelse med status anvendes en moms-% på 25.
Ingen momshåndtering
Ingen momshåndtering vælges som momsstatus for fakturaer og bogføringsposter, når det drejer sig om køb, som ikke skal med på momsindberetningen. I forbindelse med status anvendes en moms-% på 0.
Varekøb (omvendt momspligt)
I forbindelse med status anvendes en moms-% på 0. Denne status anvendes, når der ved varekøb inden for EU er tale om omvendt momspligt.
I forbindelse med status anvendes en moms-% på 0. Denne status anvendes, når der ved køb af service inden for EU er tale om omvendt momspligt.
I forbindelse med status anvendes en moms-% på 0. Denne status anvendes, når der ved varekøb i tredjelande er tale om omvendt momspligt. Denne VAT-status skal der ikke tages hensyn til ved indberetning af EU salg uden moms.
I forbindelse med status anvendes en moms-% på 0. Denne status anvendes, når der ved køb af service i tredjelande er tale om omvendt momspligt. Denne VAT-status skal der ikke tages hensyn til ved indberetning af EU salg uden moms.
Søgning efter momsoplysningerne på momsindberetningen
I tabellen nedenfor er der en liste over, hvilke bilagstyper, momssatser og momsstatusser der skal tages med ved beregning af momsdataene på momsindberetninger og hvordan oplysningen, som skal indberettes, udregnes på basis af posteringsdata.