Jos yrityksellä on oma-aloitteisten verojen veroilmoituksella tietoja kentissä 311, Tavaran myynti muihin EU-maihin tai 312, Palveluiden myynti muihin EU-maihin, tulee yrityksen antaa kuukausittain arvonlisäveron yhteenvetoilmoitus kyseisistä myynneistä. Tässä ohjeessa käydään läpi ALV-yhteenvetoilmoituksen laadinta Procountorissa.
Ilmoitus laaditaan ohjelman kohdassa Ilmoitukset > ALV-yhteenvetoilmoitus.
Huomioithan, että Procountorissa ei ole mahdollista laatia ja lähettää sähköisesti yhteenvetoilmoituksen korjausilmoitusta, eli mahdolliset korjausilmoitukset tulee tehdä verottajan OmaVero-palvelussa. Ilmoituksen korjaukseen liittyen saat tarvittaessa lisäohjeita verottajalta.
Alv-yhteenvetoilmoitukselle otetaan mukaan vain Suomen ALV-käsittelyn alaiset tositteet. Jos ympäristössä olisi käytössä EU-maiden ALV-käsittelysäännöt ja tositteelle olisi valittu sen myötä muun maan kuin Suomen ALV-käsittely, ei tositteen vientejä nosteta ALV-yhteenvetoilmoitukselle.
Vuodenvaihteen 2020-2021 jälkeen Iso-Britannian ALV-tunnisteet eivät ole enää voimassa Brexitin vuoksi.
Ilmoituksen muodostaminen ja lähettäminen
1. ALV-yhteenvetoilmoituksen laadinta tapahtuu painamalla ALV-yhteenvetoilmoitus-näkymän Muodosta yhteenvetoilmoitus -painiketta.
2. Painikkeen painamisen jälkeen avautuvassa ikkunassa valitaan ilmoituksen kohdevuosi ja -kuukausi. Ohjelma tarjoaa kohdekautta oletuksena, mutta kautta voidaan vaihtaa valitsemalla haluttu kausi nuolipainikkeilla. Valinta hyväksytään Jatka-painikkeella, jolloin Procountor muodostaa ilmoituksen valitulle kohdekuukaudelle.
3. Jatka-painikkeen painamisen jälkeen valitulle kaudelle muodostuu ALV-yhteenvetoilmoitus, joka on Tallentamaton-tilassa. Tietojen tarkastelua varten rivejä voi tarvittaessa sortata painamalla otsikkorivien päältä. Ilmoitus voidaan tallentaa painamalla näkymän yläreunan Tallenna-painiketta, kun tiedot on todettu oikeiksi.
Ilmoitukselle haetaan mukaan tiedot sellaisilta liiketapahtumiksi tulkittavilta (eli muussa kuin Kesken-, Vastaanotettu-, Asiatarkastettu- tai Mitätöity-tilassa olevilta) myyntilaskuilta ja muistioilta, joiden osalta toteutuvat molemmat alla mainitut ehdot:
- Tositteen kirjanpito on päivätty kohdekuukaudelle.
- Tositteella on käytetty EU-myyntiin liittyviä ALV-statuksia EU, yhteisömyynti (tavara), EU, yhteisömyynti (palvelu) tai EU, kolmikantakauppa.
Jotta tiedot voidaan ilmoittaa ALV-yhteenvetoilmoituksella, tulee kunkin ilmoitukselle nousevan muistiotositteen tai myyntilaskun kirjanpitosivun Tunnus-kentässä olla asiakkaan ALV-tunnus (sisältäen EU-maan mukaisen maakoodin). Jos myyntilaskutosite on jo lähetetty (eikä laskusivua voi täten enää muokata), voidaan myyntilaskun kirjanpitosivun Tunnus-kenttää kuitenkin edelleen muokata.
ALV-yhteenvetoilmoitukselle kerätään myös ne tapahtumat, joista ALV-tunnus puuttuu kokonaan tai joissa se on puutteellinen tai virheellinen, mutta tällöin tapahtuman rivin Tunnus-sarake on korostettu punaisella värillä. Tässä tilanteessa pääset suoraan yhteenvetoilmoitusnäkymältä korjaamaan ALV-numerotiedot tositteelle painamalla tositteen numeroa Tositenumero-sarakkeessa.
Huomioithan, että ALV-yhteenvetoilmoitusta ei voida tallentaa, jos ALV-numerotieto puuttuu joltakin ilmoitukselle nousseelta tapahtumalta.
Ilmoituksen muodostamisen jälkeen ilmoitusnäkymällä näytetään verottajalle lähteviä tietoja hieman tarkempi erittely ilmoitukselle mukaan tulevista myynneistä.
Verottajalle lähetettäviä tietoja puolestaan päästään esikatselemaan näkymän yläreunassa olevan Esikatselu-painikkeen kautta. Verottajalle lähetettävällä aineistolla ALV-tunnuksen kaksikirjaiminen maakoodi ja tunnusosa näytetään omissa sarakkeissaan ja myyntien summat on laskettu yhteen asiakaskohtaisesti ilmoitettaviksi summiksi. ALV-statuksen sijaan aineistolla näytetään verottajan määrittelemä kauppatapakoodi (tavaran myynti = tyhjä, palveluiden myynti = 4, kolmikantakauppa = 3).
4. Kun ALV-yhteenvetoilmoituksen tiedot on todettu oikeiksi ja ilmoitus on tallennettu Procountoriin Tallenna-painikkeella, voidaan tämän jälkeen ilmoitus lähettää painamalla Lähetä-painiketta.
Lähetä-painikkeen alta voidaan valita ilmoitus lähetetään ApitamoPKI-rajapintaa pitkin.