Maksuperusteinen arvonlisäveromenettely tulee ottaa pois päältä, mikäli liikevaihto ylittää 500 000 euroa tilikaudella. Liikevaihtoa on hyvä seurata aktiivisesti tilikauden aikana. Procountor ei seuraa liikevaihtorajan ylittymistä automaattisesti.
Poista käytöstä -painike
Maksuperusteinen menettely otetaan pois käytöstä ALV-oletukset -näkymällä.
ALV-oletukset -näkymälle pääset kohdasta Hallinta > Kirjanpidon tiedot > ALV-oletukset. Poista maskuperusteinen alv käytöstä painamalla Poista käytöstä –painiketta. Muista painaa Tallenna –painiketta, jotta arvonlisäveromenettelyn muutos tallentuu ympäristöön.
Suoriteperusteiseen arvonlisäverokäsittelyyn siirtyminen
Verotusmenettelyn muuttaminen vaikuttaa arvonlisäveron ilmoittamisen ja maksamisen ajankohtaan. Kirjanpidon ja arvonlisäveron seurannan takia olisi suositeltavaa, että verotusmenettelyn vaihtaminen toteutetaan suunnitelmallisesti.
Suoriteperusteiseen arvonlisäverokäsittelyyn siirtyminen alkaa sen ajankohdan valinnalla, mistä hetkestä lähtien arvonlisäveromenettely siirretään suoriteperusteiseksi. Maksuperusteisesta arvonlisäveromenettelystä siirtyminen suoriteperusteiseen arvonlisäveromenettelyyn vaatii ALV-statusten päivittämisen ilmoittamattomille kirjanpitovienneille sekä oletustiliöinneille. ALV-statuksen päivittäminen on tehtävä takautuville kausille. Kaikille kausille, joille on tehty muutoksia, tehdään uudet ALV-laskelmat. Raportilta tarkastetaan, ettei ympäristöön ole jäänyt enää maksuperusteisia kirjanpitovientejä. Näiden toimenpiteiden jälkeen maksuperusteinen arvonlisäveromenettely voidaan ottaa pois käytöstä ALV-oletukset -näkymällä.
Kotimaa–statuksen aktivoiminen käyttöön
Maksuperusteinen arvonlisämenettely toteutuu kirjanpitoviennillä Kotimaa, maksuperusteinen –ALV-statuksen avulla. Kun halutaan siirtyä jälleen suoriteperusteiseen arvonlisäverokäsittelyyn, tulee kaikille ilmoittamattomille kirjanpitovienneille käsin käydä vaihtamassa Kotimaa –ALV-status.
Suoriteperusteisesti toimiva Kotimaa –ALV-status ei ole oletuksena aktiivisena ALV-oletukset -näkymän kohdassa Käytettävät ALV-statukset. Kotimaa –status otetaan uudelleen käyttöön laittamalla ruksit Myyntilasku ja Osto –sarakkeisiin. Tämän aktivoinnin jälkeen Kotimaa –ALV-status löytyy kirjanpitotositteiden ja oletusohjausten valikoista.
Maksuperusteisten tositteiden ja oletusten haku
Maksuperusteinen arvonlisäveromenettely toteutuu aina silloin, jos kirjanpitoviennillä on ALV-statuksena Kotimaa, maksuperusteinen. Kirjanpitotositteella oleva ALV-päivä määrittelee, milloin kirjanpitovienti otetaan mukaan oma-aloitteisten verojen veroilmoitukselle. Kun halutaan siirtyä käyttämään suoriteperusteista arvonlisäveromenettelyä, tulee siirtymävaiheessa huomioida erityisesti sellaiset maksuperusteiset kirjanpitoviennit ja tositteet, joita ei ole vielä ilmoitettu oma-aloitteisten verojen veroilmoituksella.
Maksuperusteisen arvonlisämenettelyn toimintaperiaatteena on, että maksuperusteinen arvonlisävero kirjataan omalle taseen tilille odottamaan maksutapahtumaa. Ohjekirjassa käytetyissä esimerkeissä on käytetty kirjanpitotiliä 2931 Maksuperusteinen ALV, jonne kirjautuvat kaikki sellaiset arvonlisäverot, jotka eivät ole vielä siirtyneet oma-aloitteisten verojen veroilmoitukselle. Siirtymävaiheessa ympäristössä voi olla vanhojakin avoimia myynti- tai ostolaskuja, joita ei ole vielä maksettu.
Maksuperusteisen ALV:n raportilta löydät kaikki sellaiset kirjanpitotositteet, joiden arvonlisäveroa ei ole vielä ilmoitettu oma-aloitteisten verojen veroilmoituksella. Raportti löytyy kohdasta Kirjanpito > Täsmäytystyökalut > Maksuperusteisen ALV:n raportti.
Siirtyminen suoriteperusteiseen arvonlisäveromenettelyyn vaatii, että ilmoittamattomille vienneille ja ympäristön oletustiliöinneille asetetaan ALV-statukseksi Kotimaa.
Helpoin tapa tarkastaa, onko ympäristössä vielä Kotimaa, maksuperusteinen –statuksella olevia vientejä tai oletuksia, on painaa ALV-oletukset -näkymällä Poista käytöstä –painiketta. Saat luettelon kaikista maksuperusteisista ohjauksista.
Tulosta luettelo PDF-muotoon tai siirrä luettelon tiedot Exceliin, jonka jälkeen voit käydä luettelossa ilmoitetut tositteet ja oletukset läpi ympäristössä.
