Tässä ohjeessa käydään läpi kuinka Procountorin oletustiliöinti toimii Palkkalaskelmien osalta erityisesti ennakonpidätyksen, sairausvakuutusmaksun ja vakuutusten osalta.
Ennakonpidätys ja sairausvakuutusmaksu kirjanpidossa
Ennakonpidätys ja sairausvakuutusmaksu kirjautuvat Procountorin oletustiliöinnin mukaan seuraavasti.
|
Palkkalaskelma |
|
Palkkalaskelman kirjanpitosivu |
|
|
Työnantajamaksut: |
|
Debet |
Kredit |
|
Sairausvakuutusmaksu |
-13,40 |
6300 Sosiaaliturvamaksut |
2920 Ennakonpidätys ja stm-velka |
|
Sairausvakuutusmaksun osuus kirjataan suoraa palkkalaskelman kirjanpitosivulla tulokseen työnantajan kuluksi. |
|
|
|
|
Palkansaajan palkkalaskelman rivitiedot: |
|
Debet |
Kredit |
|
Ennakonpidätys |
-200,00 |
2880 Maksuliikennetili |
2920 Ennakonpidätys ja stm-velka |
|
Ennakonpidätys vaikuttaa palkansaajan nettopalkkaan siten, että sen osuus vähennetään palkansaajalle maksettavasta nettopalkan määrästä. |
|
|
|
|
Palkkalaskelman maksettava nettopalkka |
716,00 |
|
2880 Maksuliikennetili |
Palkkalaskelma maksetaan ja maksusuoritus näkyy Procountorin Tiliotteet ja viitemaksut sivulla, kun uusin tiliote saapuu. Palkka kirjataan tiliotetapahtumalla oletuksena seuraavasti.
|
Tiliote |
|
Tiliotteen kirjanpitosivu |
|
|
Tiliotteen tapahtumarivi: |
|
Debet |
Kredit |
|
Palkanmaksu |
-716,00 |
2880 Maksuliikennetili |
1910 Pankkisaamiset |
Palkkalaskelmien sava ja ennakonpidätys maksetaan Työnantajan erillisilmoituksen avulla. Tästä ilmoituksesta muodostuu maksutosite, joka kirjataan Procountorin oletusten avulla seuraavasti.
|
Työnantajan erillisimoitus |
|
Erillisilmoituksen kirjanpitosivu |
|
|
Erillisilmoituksen rivitiedot: |
|
Debet |
Kredit |
|
Sairausvakuutusmaksut yhteensä |
13,40 |
2920 Ennakonpidätys ja stm-velka |
2935 OmaVero-tapahtumat |
|
Toimitettu ennakonpidätys |
200,00 |
2920 Ennakonpidätys ja stm-velka |
2935 OmaVero-tapahtumat |
|
Lähdevero palkoista ja muista maksuista |
|
|
|
|
Maksua vähentävät hyvityskorot ja veronpalautukset |
|||
|
Maksettavat viivästyskorot |
|||
|
Muut maksettavat verot yhteensä |
|||
|
Edellinen maksu |
|||
|
Maksulle siirrettävä summa |
213,40 |
Työnantajan erillisilmoituksen maksutosite maksetaan ja maksu näkyy aikaisintaan seuraavana arkipäivänä Procountorin tiliotteet ja viitemaksut -sivulla. Tiliote kirjataan seuraavasti.
|
Tiliote |
|
Tiliotteen kirjanpitosivu |
|
|
Tiliotteen tapahtumarivi: |
|
Debet |
Kredit |
|
Verohallinto, erillisilmoituksen maksu |
-213,40 |
2935 OmaVero-tapahtumat |
1910 Pankkisaamiset |
Palkkojen lakisääteiset vakuutusmaksut kirjanpidossa
Palkkojen lakisääteiset vakuutusmaksut kirjautuvat Procountorin oletustiliöinnin mukaan seuraavasti.
|
Palkkalaskelma |
|
Palkkalaskelman kirjanpitosivu |
|
|
Palkansaajan palkkalaskelman rivitiedot: |
|
Debet |
Kredit |
|
Työntekijän TyEL-maksu |
-71,50 |
2880 Maksuliikennetili |
2950 Palkkojen siirtovelat |
|
Työntekijän työttömyysvakuutusmaksu |
-12,50 |
2880 Maksuliikennetili |
2950 Palkkojen siirtovelat |
|
Vaikuttavat palkansaajan nettopalkkaan siten, että sen osuudet vähennetään palkansaajalle maksettavasta nettopalkan määrästä. |
|
|
|
|
Palkkalaskelman maksettava nettopalkka |
716,00 | 2880 Maksuliikennetili | |
|
|
|
|
|
|
Palkkalaskelmalla Työnantajamaksut: |
|
Debet |
Kredit |
|
Työnantajan TyEL-maksu |
-165,00 |
6100 Eläkevakuutusmaksut |
2950 Palkkojen siirtovelat |
|
Työnantajan työttömyysvakuutusmaksu |
-4,50 |
6400 Pakolliset vakuutusmaksut |
2950 Palkkojen siirtovelat |
|
Työnantajan tapaturmavakuutusmaksu |
-7,00 |
6400 Pakolliset vakuutusmaksut |
2950 Palkkojen siirtovelat |
|
Työnantajan ryhmähenkivakuutusmaksu |
-0,70 |
6400 Pakolliset vakuutusmaksut |
2950 Palkkojen siirtovelat |
|
Työnantajan lakisääteiset vakuutusmaksut kirjataan suoraa palkkalaskelman kirjanpitosivulla tulokseen työnantajan kuluksi. |
|
|
|
|
Tilille 2950 kertyy vakuutusmaksuvelkaa jokaisen palkkalaskelman kirjanpitosivuilta. |
|||
|
Tältä palkkalaskelmalta kertyneet velat vakuutuksittain: |
|
|
|
|
TyEL-maksuvelka: |
-236,50 |
Odottaa eläkevakuutusyhtiön laskua kirjanpitotilillä 2950 |
|
|
Työttömyysvakuutusmaksuvelka: |
-17,00 |
Odottaa TVR:n laskua kirjanpitotilillä 2950 |
|
|
Tapaturmavakuutusmaksuvelka: |
-7,00 |
Odottaa tapaturmavakuutusyhtiön laskua kirjanpitotilillä 2950 |
|
|
Ryhmähenkivakuutusmaksuvelka: |
-0,70 |
Odottaa tapaturmavakuutusyhtiön laskua kirjanpitotilillä 2950 |
Palkkalaskelma maksetaan ja maksusuoritus näkyy tiliotetapahtumalla Procountorin oletusten mukaan seuravasti.
|
Tiliote |
|
Tiliotteen kirjanpitosivu |
|
|
Tiliotteen tapahtumarivi: |
|
Debet |
Kredit |
|
Palkanmaksu |
-716,00 |
2880 Maksuliikennetili |
1910 Pankkisaamiset |
Vakuutusmaksuista saapuu ostolasku vakuutusyhtiöiltä Procountoriin. Esimerkissä vakuutuslaskut tilitetään kerran vuodessa ja laskujen osalta oletustiliöinti menee seuraavasti.
|
Vakuutusyhtiöiden ostolaskut |
|
Ostolaskun kirjanpitosivu |
|
|
Eläkevakuutusyhtiön ostolasku: |
|
Debet |
Kredit |
|
TyEL-maksu ajalta 1.1.2020 - 31.12.2020 |
5000,00 |
2950 Palkkojen siirtovelat |
2880 Maksuliikennetili |
|
|
|
|
|
|
Työttömyysvakuutusrahaston ostolasku: |
|
|
|
|
Työttömyysvakuutusmaksu ajalta 1.1.2020 - 31.12.2020 |
2000,00 |
2950 Palkkojen siirtovelat |
2880 Maksuliikennetili |
|
|
|
|
|
|
Tapaturmavakuutusyhtiön ostolasku: |
|
|
|
|
Tapaturmavakuutusmaksu ajalta 1.1.2020 - 31.12.2020 |
450,00 |
2950 Palkkojen siirtovelat |
2880 Maksuliikennetili |
|
Ryhmähenkivakuutusmaksu ajalta 1.1.2020 - 31.12.2020 |
60,00 |
2950 Palkkojen siirtovelat |
2880 Maksuliikennetili |
Ostolaskun maksamisen jälkeen tiliotetapahtumat kirjautuvat Procountorin oletusten mukaisesti seuraavalla tavalla.
|
Tiliote |
|
Tiliotteen kirjanpitosivu |
|
|
Tiliotteen tapahtumarivi: |
|
Debet |
Kredit |
|
Eläkevakuutusyhtiön laskun maksutapahtuma |
-5000,00 |
2880 Maksuliikennetili |
1910 Pankkisaamiset |
|
|
|
|
|
|
Tiliotteen tapahtumarivi: |
|
|
|
|
Työttömyysvakuutusrahaston laskun maksutapahtuma |
-2000,00 |
2880 Maksuliikennetili |
1910 Pankkisaamiset |
|
|
|
|
|
|
Tiliotteen tapahtumarivi: |
|
|
|
|
Tapaturmavakuutusyhtiön laskun maksutapahtuma |
-510,00 |
2880 Maksuliikennetili |
1910 Pankkisaamiset |