Yrityksen nimeltä Yleisyritys yhtiömuotona on ollut aikaisemmin kommandiittiyhtiö. Yhtiömuoto on vaihtunut osakeyhtiöksi kesken kalenterikuukauden, 15.12.2020. Tilikaudeksi Procountorissa on merkitty 01.01.2020-31.12.2020. Nyt Kerttu Kirjanpitäjä pohtii, miten saa tehtyä kommandiittiyhtiölle tilinpäätöksen 01.01.2020-15.12.2020.
Ratkaisu:
Aluksi Kerttu käy muokkaamassa kohdassa Hallinta > Kirjanpidon tiedot > Tilikaudet tilikauden 01.01.2020-31.12.2020 päättymispäiväksi 15.12.2020. Päättymispäivän muokkaaminen onnistuu Loppupäivämäärä-kenttään, jos tilikaudella ei ole lainkaan seurantajaksoja ja seuraavaa tilikautta 2021 ei ole perustettu.
Tarvittaessa Kerttu käy siis ensin poistamassa tilikauden 2021 sekä Muokkaa seurantajaksoja -painikkeen kautta avaamassa ja poistamassa seurantajaksot tilikaudelta 01.01.2020-31.12.2020.
Kun tilikauden loppumispäivämäärä on muokattu päiväksi 15.12.2020, päivittää Kerttu vielä raportointitietokannan. Tämän jälkeen Kerttu voi halutessa muodostaa tilikaudelle seurantajaksot takaisin ja lisäksi perustaa myös uudet tilikaudet osakeyhtiölle halutulla tavalla.
Kun tilikauden loppupäivämäärä on muokattu, on mahdollista kohdassa Kirjanpito > Tilinpäätöstyökalut tehdä tilinpäätös 01.01.2020-15.12.2020.
Tilikauden päivämäärän muokkaamisen lisäksi tulee kirjanpitäjän kuitenkin lisäksi huomioida ennen tilinpäätöksen tekemistä, että tulos ja tase eivät täsmää vielä tässä vaiheessa. Syy tähän löytyy arvonlisäverosta.
ALV-laskelmalle muodostetaan automaattisesti kirjanpitosivu, joka päivätään kirjanpidossa kohdekuukauden viimeiselle päivälle. ALV-laskelman kirjanpidossa kuukauden tositteista muodostuva arvonlisäverovelka kirjautuu pääkirjatilille 2930 (Suoritettava arvonlisävero) yksipuolisena vientinä.
Alv-laskelmalle tulevat koko kuukauden alv-tiedot eikä sitä voida laatia siis vain osakuukauden tiedoista. Jos on tarkoitus saada tilinpäätös kesken kalenterikuukauden (15.12.2020) aiheuttaa arvonlisävero erotusta tuloksen ja taseen välille tarkasteltaessa tietoja kesken kalenterikuukauden.
Jotta Kerttu saa tuloksen ja taseen täsmäämään 15.12.2020 tulee hänen tehdä väliaikainen kirjaus yksipuolisena vientinä 2930-tilille muistiotositteella tilinpäätöshetkeen eli päivälle 15.12.2020. Kirjattavan alv saamisen / velan Kerttu saa hakemalla esimerkiksi pääkirjan kirjanpitoraportit-näkymältä aikaväliltä 1.12.2020-15.12.2020. Tiedot saadaan pääkirjalta ALV-tiedot -painikkeen avulla.
Kerttu saa tehtyä yksipuolisen vienti-kirjauksen muistiolla siten, että ohjelman kysyessä tallennusvaiheessa "Haluatko päivittää täsmäysyserorivin summan tai tallentaa tositteen erosta huolimatta", valitsee hän "Tallenna"-vaihtoehdon.
Kun alv-kirjaus on tehty ja raportointitietokanta vielä tämän jälkeen päivitetty, täsmäävät tuloslaskelma ja tase keskenään tilikaudella 01.01.2020-15.12.2020. Kerttu käy tekemässä tilinpäätöksen kommandiittiyhtiölle normaaliin tapaan.
Kertun tulee huomioida Testi yleisyritys Oy:n eli osakeyhtiön osalta kuitenkin se, että kun joulukuulle muodostetaan lopulta oikea alv-laskelma, niin siellä tulos ja tase myös erottavat johtuen tuosta käsin muistiolla tehdystä kirjauksesta 2930-tilille. Kertun tulee käsitellä tämä erotus haluamallaan tavalla.