Kerttu Kirjanpitäjä huomaa alv-laskelmaa muodostaessaan, että EU-palveluostot eivät nouse alv-laskelmalle mukaan. Eli tilin 2930 Suoritettava arvonlisävero rivillä, jossa on ALV-statuksena EU 24% (palvelu) on tällä hetkellä kp-arvo sarakkeessa summa 0,00. Hän ei ole kuitenkaan vielä muodostanut kyseiselle kaudelle OAV-ilmoitusta. Mistä johtuu, ettei EU-palveluostot nouse alv-laskelmalle ja miten Kerttu saisi nostettua kyseiset ostot mukaan OAV-ilmoitukselle?
Ratkaisu:
Käänteisen ALV-käsittelyn ostojen, kuten EU-palveluostojen, laskennallinen arvonlisävero ei näy vielä ALV-laskelmalla, koska itse laskulla on ALV% 0%. EU-palveluostojen kohdalla tulisi ALV-status valita niin, että statuksessa näkyvä prosentti vastaa palvelun ALV-kantaa Suomessa.
Kyseisen EU 24% (palvelu) viennin summa nousee kyllä alv-laskelmalla Vientiselite- sarakkeessa näkyvään summaan mukaan. Kun on aktivoinut ensin alv-laskelmalta EU 24% (palvelu) rivin ja klikkaa Hae viennit- painiketta, niin ohjelma avaa yhteenvedon ALV-tiedon perustana olevista vienneistä, josta kyseinen tosite myös löytyy.
Hae viennit- painike avaa seuraavanlaisen näkymän:
ALV-statuksessa näkyvän prosentin mukainen alv:n määrä nousee sen jälkeen suoraan oma-aloitteisten verojen veroilmoitukselle maksettavaksi veroksi kenttään 306 Vero palveluostoista muista EU-maista, ja jos se on yritykselle vähennyskelpoista (ALV-väh.% 100%) on sama alv:n määrä mukana myös kentän 307 Kohdekauden vähennettävä vero summassa (vaikutus ±0). Sekä tositteen kokonaissumma nousee kenttään 314 Palveluostot muista EU-maista.
Jos EU-ostojen arvonlisävero ei ole yritykselle vähennyskelpoista, tulee vähennyskelvottoman alv:n määrä siirtää käsin kirjanpitoon kuluksi ja samalla oikaistaan arvonlisäverovelkatiliä 2930. Tämän voi tehdä lisäämällä rivejä kyseisen OAV-ilmoituksen kirjanpitosivulle, jolloin oikaisu näkyy kirjanpidossa ilmoituksen eräpäivänä. Toinen vaihtoehto on tehdä oikaisu erillisellä muistiolla, jolloin sen saa päivättyä samalle kuulle kuin kyseiset ostolaskut. Muistiolla on ALV-statukseksi muistettava merkitä Ei ALV-käsittelyä.