Ved bruk av Procountor må det opprettes en månedlig MVA-beregning, som beregner skyldig merverdiavgift for måneden og samler inn opplysninger om den oppgavepliktige merverdiavgiften på skattemeldingen. En MVA-beregning opprettes under punktet Regnskap > MVA-beregning i programmet.
Les om behandlingen av merverdiavgift her.
Generelt
MVA-beregning brukes i Procountor til beregning og registrering av skyldig merverdiavgift for en måned og for innsamling av opplysninger om den oppgavepliktige merverdiavgiften i skattemeldingen. En MVA-beregning må opprettes separat for hver enkelt måned, selv om forlenget oppgaveperiode for skattemeldingen er i bruk.
Genereringen av en MVA-beregning startes ved å klikke Sett opp MVA-beregning. Etter at man har klikket på knappen spør programmet om aktuelt år og aktuell måned for beregningen som skal genereres. Som aktuell måned tilbys automatisk den eldste måneden som har bilag som inneholder MVA, men som det ikke er opprettet MVA-beregning for eller hvor MVA-opplysningene er endret etter opprettingen av MVA-beregningen. Valget godkjennes ved å klikke Fortsett, og da genererer Procountor en MVA-beregning og regnskap for denne.
Den genererte MVA-beregningen inneholder opplysninger om alle bilag som inneholder merverdiavgift for den aktuelle måneden, som på tidspunktet for oppretting av beregningen er forretningstransaksjoner. Ikke avsluttede og annullerte bilag tas ikke med. Attesterte, men ikke godkjente leverandørfakturaer tas heller ikke med. Hvis opplysningene for den aktuelle måneden endres etter at MVA-beregningen er opprettet (for eksempel på grunn av registrering av en ny faktura eller godkjenning av en ikke avsluttet faktura), må det genereres en ny MVA-beregning for perioden. Ved å klikke Finn endrede bilag vises en liste, som viser de bilag som er redigerte etter MVA-beregningen og nye bilag for samme periode som beregningen.
Bokføring av MVA-beregning
For MVA-beregningen genereres automatisk en regnskapsside, som dateres til siste dato i den aktuelle måneden. For eksempel er MVA-beregningen for mars 2013 datert 31.3.2013. Bokføringen av MVA-beregningen registrerer skyldig merverdiavgift som genereres av månedens bilag på hovedbokskontoen "2740 Oppgjørskonto merverdiavgift".
Bokføringspostene i MVA-beregningen er ensidige og som motpost står alle bilag knyttet til beregningen. Når MVA-beregningen er opprettet, må resultatet og balansen i regnskapsrapportene stemme fram til slutten av den aktuelle måneden. Resultatet i resultatregnskapet og resultatet i balansen stemmer ikke før MVA-beregningen er lagret og det på regnskapssiden for denne er generert en registrering på kontoen “2740 Oppgjørskonto merverdiavgift”.
På regnskapssiden for MVA-beregningen kan man ikke endre summer i beregningen eller benyttet regnskapskonto. Opplysninger som kan endres er kun notater, dato/registreringsperiode og posteringsnotat.
Posteringer som inneholder merverdiavgift knyttet til bokføringsposteringen av hver MVA-beregning kan søkes ved å klikke Søk MVA-opplysninger. Dette gjør det enklere å generere skyldig MVA og følge opp registreringskjeden.
Rapportering av merverdiavgiftsopplysninger til skattemyndighetene
Merverdiavgiftsopplysningene som MVA-beregningen samler inn rapporteres til skattemyndighetene med skattemeldingen. Se tilleggsopplysninger om oppretting og sending av omsetningsoppgave.
Spesialtilfeller
Oppretting av MVA-beregning midt i måneden
En MVA-beregning kan også opprettes i løpet av den aktuelle måneden, hvis man ønsker å beregne skyldig merverdiavgift på opprettingstidspunktet for eksempel for å granske balansen. Den opprettede beregningen kan annulleres eller den kan senere oppdateres ved behov med nye tall, så lenge ikke opplysningene er rapportert til skattemyndighetene med skattemeldingen.
Oppretting av en ny MVA-beregning for samme måned
Hvis man bokfører nye bilag som inneholder merverdiavgift for måneden eller man gjør endringer i tidligere bokførte bilag etter opprettingen av MVA-beregningen, må det genereres en ny MVA-beregning for måneden. Generering av beregningen skjer normalt ved å klikke Sett opp ny MVA-beregning.
Procountor genererer en ny MVA-beregning på følgende måter avhengig av statusen til den gamle MVA-beregningen:
▪ Hvis det tidligere er gjort en beregning for måneden som er annullert, gjøres det normalt en ny beregning for måneden
▪ Hvis det finnes en ferdig opprettet beregning for måneden, som ikke er rapportert, oppdateres denne beregningen slik at man i denne tar med de endrede opplysningene
▪ Hvis det for måneden tidligere er rapportert en beregning med en skattemelding, gjøres en ny beregning for måneden. Programmet nullstiller først innflytelsen av den tidligere MVA-beregningen på regnskapet på regnskapssiden for den nye beregningen og beregner deretter skyldig MVA på nytt (uten denne ville den skyldige merverdiavgiften bli beregnet to ganger).