På den här sidan förklaras hur momsen hanteras i Procountor-programmet. En momsberäkning skapas månadsvis från de verifikationer som innehåller momsuppgifter och är sparade i Procountor. Den beräkningen sammanställer de momsuppgifter som ska redovisas i skattedeklarationen för perioden.
▪ Momsberäkning - Momsskulden beräknas och registreras i momsberäkningen.
▪ Momsdeklaration - Momsuppgifterna redovisas i periodens skattedeklaration. Momsdeklarationen kan skapas, skickas och betalas i Procountor.
Hanteringsregler för moms
Procountors momshanteringsregler:
1. Uppgifterna på månadens momsberäkning tas med enligt verifikationsdatumet på bokföringssidan.
2. Endast affärstransaktioner ingår i momsberäkningen.
Fakturor med statusarna Under behandling, Mottagen eller Sakgranskad anses inte vara affärstransaktioner.
3. Vad som tillhör försäljning och vad som tillhör inköp styrs huvudsakligen av verifikationstypen. Försäljning och referenser påverkar endast utgående moms. Utgående moms kan även registreras genom Momstyp Försäljning på bokföringssidan för bokföringsorder och kontoutdrag. Exempelvis kan momsen för kontantförsäljning bokföras på bokföringsorder eller som försäljning utan referens på kontoutdrag.
4. Momshanteringen följer inte bokföringskontona. Det är momsprocenten och momsstatusen i bokföringen som styr momsberäkningen. Uppgifterna för periodens skattedeklaration plockas från momsberäkningen. Standardvärdet för momsstatusen är Inhemsk (Sverige), d.v.s. försäljning inom landet.
Registreringskedja för moms
Uppgifterna om moms för en viss verifikation eller transaktion anges på verifikationens bokföringssida. Genom att göra en momsberäkning för månadens sista datum bildas momsskulden utifrån respektive månads verifikationer. Momsskulden beräknas och redovisas då på huvudbokens konto "1630 Moms att betala". Efter momsberäkningen är skapad ska resultat- och balanskontona stämma fram till månadsslutet. Momsuppgifterna redovisas och betalas till Skatteverket enligt periodens skattedeklaration. Skattedeklarationen hämtar uppgifterna från redovisningsperiodens momsberäkningar.
Moms på verifikationernas bokföringssida
I Procountor kan följande verifikationstyper innehålla moms att betala/dra av:
▪ Utgående moms: Kundfaktura
Referensbetalning
På dessa verifikationstypers bokföringssidor är det möjligt att göra inställningar för verifikationernas och deras transaktioners momsuppgifter.
▪ Det bokföringsdatum som angetts för verifikationen bestämmer i vilken månads momsberäkning och vidare i vilken momsperiods skattedeklaration som verifikationen ska ingå.
▪ Momsprocentsatsen bestämmer hur mycket moms som ska tillämpas för försäljning och inköp inom landet. Momsvärdet för transaktionen beräknas automatiskt från bokföringsvärdet och angiven momsprocentsats. Momsprocenten kan endast anges för egentliga registreringar, inte för rader för avstämningsskillnader eller motkontorader (som exempelvis försäljningsfordringar för kundfakturor).
▪ Momsavdragsprocenten bestämmer hur stor andel av momsen som får dras av. Den här uppgiften kan endast anges för verifikationstyper som innehåller ingående moms. Standardvärdena är 100 % och 0 %, men även andra värden kan definieras.
▪ Momsstatusen har en viktigt roll i Procountors momshantering. Den bestämmer hur verifikationen eller transaktionen momsmässigt ska hanteras. Det är obligatoriskt att ange momsstatus på verifikationens rubriknivå och valfri på transaktionsnivå. Om momsstatus har valts för transaktionen, går den före momsstatusen som valts på rubriknivå. Momsstatusens standardinställning för inhemska transaktioner är "Sverige".
Månadsvis momsberäkning
Momsskulden bildas av respektive månads verifikationer. Den beräknas och registreras under huvudbokskontot "1630 Moms att betala" genom att skapa en momsberäkning för månaden. Momsberäkningen bokförs på ena sidan och alla verifikationer som rör beräkningen utgör motkonteringar. När momsberäkningen har gjorts ska bokföringsrapporternas resultat och balans stämma fram till slutet av redovisningsmånaden. Resultatet i resultaträkningen och resultatet i balansräkningen kommer att stämma först efter att momsberäkningen har sparats och en registrering på konto "1630 Moms att betala" har skapats på momsberäkningens bokföringssida.
Momsberäkningen uppdateras alltid automatiskt så att den får det sista datumet i redovisningsmånaden. Då innehåller den information om alla verifikationer som har momsuppgifter och är transaktioner när beräkningen genomförs. Verifikationer under behandling, makulerade verifikationer eller sakgranskade leverantörsfakturor som inte har godkänts räknas inte in. Om redovisningsmånadens uppgifter ändras efter att momsberäkningen skapades (exempelvis på grund av att en faktura registreras eller en ofullständig faktura godkänns), ska en ny momsberäkning göras.
Obs! Momsberäkning ska göras separat för varje månad även om en förlängd deklarationsperiod tillämpas för skattedeklarationen.
Läs mer om momsberäkning.
Momsdeklaration
Momsuppgifterna redovisas till Skatteverket genom periodens momsdeklaration. När momsen ska deklareras väljer du vilken redovisningsperiods momsberäkningar som ska användas för att räkna ut uppgifterna till deklarationen.
Läs mer om Momsdeklaration.
Momsstatus
Momsstatus för kundfakturor
Moms som ska betalas räknas från kundfakturor och referensbetalningar, samt från bokföringsordrar och kontoutdrag om man har angett Momstyp Försäljning och en Momsstatus som har utgående moms på deras bokföringssida.
Korrigeringar av referensbetalningar påverkar också den utgående momsen om det är så att kunden har betalat för lite. Momsen för kontantförsäljningar ska betalas när försäljningstransaktionen registreras. Om du bokför en kreditförlust genom kundfaktura minskar det skatten som ska betalas oberoende av vilket huvudbokskonto den redovisades på.
Läs mer om registrering av försäljning som kreditförlust.
För affärspartner går det att definiera ett standardvärde för momsstatus genom att gå via Register>Affärspartner>Sök affärspartner. Välj sedan den affärspartner du vill definiera en momsstatus för och klicka på Förvalda värden>Förvalda konton.
Följande momsstatusar kan användas på kundfakturor och -beställningar samt referensbetalningar:
I samband med statusen används momssatserna 25, 12 och 6 procent. Detta är standardvärdet för bokföringssidan.
I samband med statusen används momssatserna 25, 12 och 6 procent.
I samband med statusen används momssatserna 25, 12 och 6 procent.
Hyresinkomster vid frivillig skattskyldighet
I samband med statusen används momssatsen 25 procent.
Försäljning av varor till annat EU-land
Den här statusen används för försäljning av varor till länder utanför EU. Försäljning av den här typen klassificeras som export enligt mervärdesskattelagen.
Den här statusen används då en momsregistrerad köpare, som mellanhand i trepartshandel, i sin tur säljer varor i annat EU-land än i Sverige. I trepartshandel säljer leverantören varorna i ett EU-land till köparen (mellanhand) i ett annat EU-land, men varorna levereras direkt till kunden i ett tredje EU-land. Alla tre parterna förutsätts vara momsregistrerade i respektive land. Summan som redovisas ska också framgå av EU:s försäljningsförteckning över trepartshandel (periodisk sammanställning).
Den här statusen används exempelvis för försäljning av upphovsrätter och dylika rättigheter, annonser och reklam, samt konsult- och informationstjänster, om köparen är en näringsidkare i ett annat EU-land. Med den här statusen redovisas även köparens momsfria försäljning av tjänster om köparen är momsregistrerad i ett annat EU-land.
Den här statusen används för övrig försäljning av tjänster utanför Sverige som inte behöver redovisas under punkt 39 Försäljning av tjänster till näringsidkare i ett annat EU-land, enligt huvudregeln.
Den här statusen används för momsskyldig köpare i Sverige (omvänd momsskyldighet).
Den här statusen används för försäljning som är befriad från moms och inte alls behöver redovisas i skattedeklarationen för perioden. Statusen används också för ersättningar från försäkringar och andra ersättningar som inte är ersättning för sålda varor eller tjänster. Här ska endast sådana inkomster redovisas som har ett samband med den egna momspliktiga verksamheten.
Momsstatus för inköp och bokföringsordrar
Moms som ska dras av beräknas på leverantörsfakturor, bokföringsordrar och korrigeringar av betalningshändelser (kontoutdrag, korrigeringar av leverantörsfakturor).
Det går inte att påverka den skatt som ska betalas med bokföringsordrar om inte Försäljning används som Momstyp. Antagandet är att om exempelvis en kreditförlust registreras i en bokföringsorder så ökar den skatt som kan dras av. Slutresultatet är detsamma med tanke på den moms som ska betalas. Men genom att man väljer Momstyp Försäljning på bokföringsorderns och kontoutdragets bokföringssida så går det exempelvis att registrera skattepliktig kontantförsäljning eller försäljning utan referensnummer på kontoutdrag.
Följande momsstatusar kan användas för leverantörsfakturor och -beställningar, bokföringsordrar samt kontoutdrag:
Inköp av varor i Sverige
I samband med den här statusen används momssatserna 25, 12 och 6 procent. Här redovisas värdet för varuinköp för vilka köparen är momsskyldig i Sverige.
Övriga inköp av tjänster
I samband med den här statusen används momssatserna 25, 12 och 6 procent. Här redovisas värdet för inköp av tjänster som köparen är momsskyldig för i Sverige.
Inköp av varor från annat EU-land
I samband med den här statusen används momssatsen 25 procent. Det handlar om omvänd skattskyldighet för inköp inom EU. Här ska även utländska företagare redovisa värdet för överföringar från verksamheter som de bedriver i ett annat EU-land, även om överföringen inte ska beskattas i Sverige. Den här statusen gäller utländska företagare som är momsregistrerade i Sverige p.g.a. att de gör unionsinterna förvärv som är undantagna från skatteplikt.
Inköp av tjänster från annat EU-land, enligt huvudregeln
I samband med den här statusen används momssatsen 25 procent. Här redovisas värdet av tjänster som köpts av säljare i annat EU-land. Köparen är skattepliktig när tjänsten säljs i Sverige.
Inköp av tjänster från länder utanför EU
I samband med den här statusen används en momssats på 25 procent. Här redovisas värdet av tjänster som köps från länder utanför EU som köpare är skattskyldig för i Sverige.
Inköp av varor utanför EU
Den här statusen används för inköp som gjorts för att direkt säljas vidare av momsregistrerad säljare i annat EU-land än Sverige. Då är du en mellanman vid trepartshandel. Med trepartshandel menas att en säljare säljer en vara i ett EU-land till en köpare i ett annat EU-land, men att varan levereras direkt till en kund i ett tredje EU-land. Alla tre parter förutsätts vara momsregistrerade i respektive land. Mellanmannen betalar inte moms på trepartsförvärv. Detta är ett undantag från vanliga unionsinterna förvärv som ska redovisas i ruta 20.