Med hjälp av Uppgiftslämnare för skatter på eget initiativ rapporteras moms och andra skatter på eget initiativ till skattemyndigheten. Deklarationen upprättas i programmet under Deklarationer > Uppgiftslämnare för skatter på eget initiativ.
Instruktioner i korthet
- Rapportera moms och andra skatter på eget initiativ elektroniskt från Procountor till Skatteförvaltningen.
- Använd ApitamoPKI-gränssnittet för att skicka och se till att inkomstregistercertifikatet är aktivt.
- Månads- och kvartalsvisa deklarationen för skatter på eget initiativ måste vara hos skattemyndigheten senast den 12:e dagen i månaden eller nästa arbetsdag om den 12:e är en lördag eller helgdag.
- Kontrollera deklarationer som skickats via Procountor i MinSkatt-tjänsten.
- Momsuppgifter rapporteras i perioder om 1, 3 eller 12 månader och andra skatter på eget initiativ i perioder om 1 eller 3 månader beroende på företagets skatteperiod. Om de rapporterade uppgifterna ändras, måste de ändrade uppgifterna rapporteras med en ersättningsdeklaration.
- Både moms- och andra uppgifter för skatter på eget initiativ kan inkluderas i samma deklaration om deras förfallodag är densamma.
1. Fyll först i skatteuppgifterna under Administration > Uppgifter om bokföringen > Beskattningsuppgifter.
2. Skapa deklarationen under Deklarationer > Uppgiftslämnare för skatter på eget initiativ.
3. Välj året för deklarationen och klicka på knappen Gör upp deklaration.
4. Välj sedan de uppgifter som ska inkluderas och redovisningsperioden och klicka på knappen Fortsätt.
1. Kontrollera att uppgifterna i deklarationen är korrekta och spara deklarationen.
2. Godkänn deklarationen och skicka den via ApitamoPKI-gränssnittet.
3. Den skickade deklarationen får ett unikt arkiveringsnummer.
- Betala deklarationen i vyn Betalning. Du kan vid behov ändra betalningsuppgifterna.
- Se till att det belopp som ska betalas är större än noll (t.ex. en deklaration som endast innehåller avdragsgill moms kan inte betalas).
Granskning och korrigering av uppgifter
- Granska redan upprättade deklarationer med knappen Visa rapport.
- Om de rapporterade uppgifterna för redovisningsperioden ändras, gör korrigeringar med en ersättningsdeklaration.
- En ersättningsdeklaration görs på samma sätt som en vanlig deklaration för skatter på eget initiativ
- Mindre fel kan korrigeras i deklarationen för nästa skatteperiod.
Ändring av momsperiod under kalenderåret
- Kontrollera med Skatteförvaltningen när en ändring av skatteperioden är möjlig.
- I Procountor kan momsperioden inte ändras från kortare till längre under året.
- En ändring från längre till kortare är möjlig under vissa förutsättningar.
Allmänt om uppgiftslämnare för skatter på eget initiativ
Deklarationer kan skickas elektroniskt från Procountor till Skatteförvaltningen. Sändningen sker via ApitamoPKI-gränssnittet, vilket kräver ett aktivt inkomstregistercertifikat. Om inkomstregistercertifikatet redan är inställt i Procountor-miljön, kräver inte aktiveringen av ApitamoPKI-gränssnittet för att skicka skattedeklarationer några åtgärder.
När deklarationer skickas elektroniskt måste månads- och kvartalsvisa deklaration för skatter på eget initiativ vara hos skattemyndigheten senast den 12:e dagen i månaden då redovisningsperiodens skatt enligt lag ska rapporteras. Om förfallodagen är en lördag, söndag eller annan helgdag, måste deklarationen vara hos skattemyndigheten nästa arbetsdag.
Uppgifter som rapporterats via Procountor kan granskas i MinSkatt-tjänsten, som du kan nå här.
Momsuppgifter rapporteras i perioder om 1, 3 eller 12 månader och andra skatter på eget initiativ i perioder om 1 eller 3 månader beroende på företagets skatteperiod. Om de rapporterade uppgifterna ändras, måste de ändrade uppgifterna rapporteras med en ersättningsdeklaration.
Både moms- och andra uppgifter för skatter på eget initiativ kan inkluderas i samma deklaration om deras förfallodag är densamma.
Sedan inkomstregistret trädde i kraft den 1.1.2019, rapporteras inte längre Arbetsgivarprestationer-uppgifter i den uppgiftslämnare för skatter på eget initiativ, utan dessa uppgifter rapporteras i arbetsgivarens separata deklaration, som finns i programmet under Deklarationer > Inkomstregister > Arbetsgivarens separata rapport. För arbetsgivarens separata rapporter skapas dock en verifikat i programmet som är av typen Skatter på eget initiativ.
Upprättande av deklarationen
Innan den uppgiftslämnare för skatter på eget initiativ upprättas, måste moms- och andra perioder för skatter på eget initiativ samt betalningsuppgifter för skatter på eget initiativ fyllas i under Administration > Uppgifter om bokföringen> Beskattningsuppgifter.
När skatteuppgifterna har fyllts i kan deklarationer upprättas i programmet.
Upprättandet sker i programmet under Deklarationer > Uppgiftslämnare för skatter på eget initiativ.
1. För att upprätta deklarationen väljer man först året för deklarationen från rullgardinsmenyn redovisningsår i sökkriterierna. När året har valts, klickar man på knappen Gör upp deklaration högst upp på skärmen.
2. Efter att ha klickat på knappen öppnas ett nytt fönster (Fas 1) där man väljer vilka uppgifter som ska inkluderas i deklarationen, dvs. om momsuppgifter, andra skatter som ska betalas oå eget initiativ eller båda ska rapporteras. När de önskade alternativen har markerats, klickar man på knappen Fortsätt.
3. I fönstret som öppnas efter att ha klickat på knappen Fortsätt (Fas 2) väljer man redovisningsperioden för deklarationen. Programmet föreslår automatiskt en redovisningsperiod, men den kan ändras med knapparna Nästa och Föregående. Observera att den uppgiftslämnare för skatter på eget initiativ inte kan upprättas för en period vars förfallodag är i en stängd uppföljningsperiod.
Redovisningsperioden för deklarationen kan endast väljas för innevarande år eller ett tidigare år. Varje års perioder blir valbara den första dagen på året: till exempel blir år 2021 med sina perioder valbart den 1.1.2021, så perioderna för år 2021 är inte valbara under föregående år, som den 31.12.2020.
När flera olika typer av uppgifter rapporteras, är redovisningsperioderna kopplade till varandra så att förfallodagen för de uppgifter som rapporteras samtidigt måste vara densamma. När perioden har valts, klickar man på knappen Fortsätt.
4. Om inga momsuppgifter har valts att inkluderas i deklarationen, utan endast andra skatter på eget initiativ, upprättas deklarationen i detta fas. Om momsuppgifter har valts att rapporteras, måste man i fönstret som öppnas (fas 3) välja vilka momsberäkningar som ska inkluderas i den uppgiftslämnare för skatter på eget initiativ.
I deklarationen kan man välja att inkludera icke-rapporterade momsberäkningar som gäller redovisningsperioden för deklarationen eller en tidigare period. Momsberäkningen kan vid behov också upprättas eller uppdateras i detta steg genom att markera alternativet Skapa/Uppdatera momsberäkning, om momsberäkningen inte har upprättats under Bokföring > Momsberäkning. Slutligen klickar man på knappen Fortsätt, varpå deklarationen upprättas enligt de valda alternativen.
Procountor hämtar automatiskt momsuppgifterna från de valda momsberäkningarna till den upprättade deklarationen.
- Om det inte har förekommit någon momsaktivitet under redovisningsperioden, måste alternativet Ingen momsbelagd verksamhet under redovisningsperioden markeras i avsnittet Tilläggsuppgifter i deklarationen.
- Uppgifter om andra skatter på eget initiativ och vissa andra uppgifter kan fyllas i manuellt i deklarationen.
- Det belopp som ska betalas beräknas automatiskt baserat på de uppgifter som hämtats och/eller matats in i deklarationen och visas i avsnittet Betalningsuppgifter i deklarationen, i fältet Totalt skatt att betala.
- Om andra skatter/förseningsräntor ska betalas till skattekontot i samband med den deklarationen för skatter på eget initiativ, eller om kreditränta/skatteåterbäring ska utnyttjas, kan dessa uppgifter anges i avsnittet Betalningsuppgifter i deklarationen. Betalningsuppgifterna överförs inte till skattemyndigheten med deklarationen, utan är beräknade uppgifter för att fastställa det belopp som ska betalas.
5. Den upprättade deklarationen sparas i Procountor genom att klicka på knappen Spara i deklarationen. En sparad deklaration kan vid behov makuleras genom att klicka på knappen Makulera högst upp i deklarationen. Knappen Makulera är aktiv när deklarationen ännu inte har skickats eller betalats.
För momsuppgifterna kan bokningarna som är relaterade till de olika fälten i deklarationen hämtas med knappen Sök uppgifter, vilket underlättar verifieringen av bokföringskedjan.
Knappen Sök alla noteringar visar en sammadragsrapport över de bokningar som deklarationens momssiffror består av.
Genom att klicka på knappen Förhandsgranskning högst upp på skärmen kan deklarationen granskas i HTML- eller PDF-format. Förhandsgranskningen inkluderar även deklarationens betalningsuppgifter.
Uppgifterna styrs till den deklarationen för skatter på eget initiativ baserat på de momssatser och momsstatusar som används. Läs mer om Procountors momsbehandling här.
Godkännande och sändning av deklarationen
När uppgifterna i den deklarationen för skatter på eget initiativ har bekräftats som korrekta och deklarationen har sparats, kan deklarationen godkännas genom att klicka på knappen Godkänn, varpå bokföring skapas för den. En godkänd deklaration kan betalas och skickas till skattemyndigheten.
Deklarationen skickas via ApitamoPKI-gränssnittet direkt från Procountor, varifrån den överförs till skattemyndighetens tjänst. För att skicka deklarationen måste användaren ha ett aktivt inkomstregistrets certifikat.
Deklarationen skickas genom att klicka på knappen Skicka.
- Knappen Skicka skickar deklarationen via ApitamoPKI-gränssnittet till skattemyndigheten.
- Knappen Skicka är aktiv endast för godkända deklarationer som inte har makulerats eller skickats. Varje deklaration för skatter på eget initiativ som skickas från Procountor får ett unikt arkiveringsnummer från skattemyndigheten, som visas i fältet Arkiveringskod i vyn Uppgiftslämnare för skatter på eget initiativ i Procountor.
- Knappen Skicka skickar uppgifterna för granskning. Därefter erhålls en mottagningsbekräftelse från skattemyndighetens tjänst, antingen för en lyckad eller misslyckad inloggning. Deklarationen bekräftas med knappen Fortsätt. Efter en lyckad inloggning är autentiseringen giltig i 10 minuter, under vilken tid flera deklarationer för skatter på eget initiativ kan skickas.
- Om deklarationen har skickats till skattemyndigheten utanför programmet, till exempel via MinSkatt-tjänsten, kan deklarationen markeras som skickad genom att klicka på knappen Markera som skickad högst upp i deklarationen, varpå dess status ändras till Skickad. Om deklarationen markeras som skickad med knappen Markera som skickad, är fältet Arkiveringsnummer i vyn Uppgiftslämnare för skatter på eget initiativ tomt. Observera att om deklarationen markeras som skickad med knappen Markera som skickad, kan åtgärden inte ångras.
Betalning av deklarationen
Deklarationen betalas genom att gå till vyn Betalning genom att klicka på knappen Betalning högst upp i deklarationen och sedan klicka på knappen i den öppnade vyn. I vyn Betalning kan man vid behov ändra betalningskonto, betalningsdatum eller beloppet som ska betalas. Mottagarens, dvs. Skatteförvaltningens, kontouppgifter hämtas automatiskt från vyn Beskattningsuppgifter.
Knappen Betala är aktiv endast om deklarationen är i betalningsbart tillstånd och beloppet som ska betalas är större än noll (t.ex. en deklaration som endast innehåller avdragsgill moms kan inte betalas). Mer information om betalning och betalningstider finns här.
Om deklarationen betalas utanför Procountor, kan den i detta fall markeras som Betald utanför Procountor i vyn Betalning genom att klicka på knappen Markera som betald utanför Procountor.
Granskning av deklarationernas uppgifter
Uppgifter i redan upprättade deklarationer för skatter på eget initiativ kan granskas genom att klicka på knappen Visa rapport högst upp i vyn Uppgiftslämnare för skatter på eget initiativ. Med rapporten kan man till exempel kontrollera följande uppgifter relaterade till deklarationerna:
- Momsperioden för vilken deklarationen har upprättats.
- Momsberäkningar som har inkluderats i deklarationen.
- Eventuella ersättningsdeklarationer som har upprättats i programmet efter den ursprungliga deklarationen för samma redovisningsperiod, per skattetyp (momsuppgifter och andra skatter på egen initiativ).
- Belopp, skapare, skapande- och förfallodatum.
- Deklarationens status och sändningsuppgifter.
I menyn År för deklarationen kan man byta år som ska granskas. I rapporten fungerar deklarationsnumret som en länk, genom att klicka på numret kan man gå till den deklaration som motsvarar numret.
Korrigeringar med ersättningsdeklaration
Om de rapporterade uppgifterna för redovisningsperioden ändras efter att den deklarationen för skatter på eget initiativ har skickats, måste en ersättningsdeklaration lämnas för redovisningsperioden som felet avser. I ersättningsdeklarationen rapporteras alla uppgifter för den korrigerade delen (t.ex. moms) på nytt med rätt belopp.
Om både momsuppgifter och andra uppgifter för skatter på eget initiativ har rapporterats i samma deklaration och endast momsuppgifterna ändras, görs en ersättningsdeklaration endast för momsuppgifterna, dvs. inga andra uppgifter för skatter på eget initiativ väljs att inkluderas i deklarationen.
En ersättningsdeklaration upprättas, godkänns, skickas och betalas på samma sätt som en vanlig deklaration för skatter på eget initiativ. I Procountor beräknas automatiskt skillnaden mellan det tidigare rapporterade beloppet och det nya beloppet som det belopp som ska betalas. På bokföringssidan för ersättningsdeklarationen skapas automatiskt bokningar som upphäver bokföringseffekten av den tidigare deklarationen samt nya, aktuella noteringar.
Om bokningarna i den ursprungliga deklarationen har ändrats, bokförs noteringarna i ersättningsdeklarationen på standardkonton.
När en deklaration upprättas för en redovisningsperiod som redan har en tidigare skickad deklaration, varnar programmet om detta under upprättandet:
I en ersättningsdeklaration måste alltid orsaken till felet anges genom att markera lämplig orsak från de alternativ som anges i deklarationen.
- Förutom för andra skatter på eget initiativ.
Betalningsverifikation för ersättningsdeklaration
I situationen med en ersättningsdeklaration skapar programmet en egen betalningsverifikation för ersättningsdeklarationen.
- Betalningsverifikationen för ersättningsdeklarationen förutsätter att betalningsverifikationen för den första deklarationen har betalats. Betalningsverifikationen skapas av skillnaden mellan beloppet för den tidigare deklarationen och ersättningsdeklarationen.
- Om det inte finns något belopp att betala på betalningsverifikationen för ersättningsdeklarationen, skapas ingen betalningsverifikation.
- Om det finns ett belopp att betala på ersättningsdeklarationen, bör den första delen av betalningen göras med betalningsverifikationen för den tidigare deklarationen och betalningsbeloppet som uppkommit på ersättningsdeklarationen med betalningsverifikationen för ersättningsdeklarationen.
- Om betalningsbeloppet minskar och den ursprungliga betalningsverifikationen inte har betalats, bör betalningen göras med betalningsverifikationen för den första deklarationen.
- Markera skillnaden mellan betalningsbeloppet för den första deklarationen och den nya deklarationen som Betald utanför Procountor.
- Det belopp som återstår att betala på verifikationen är det belopp som ska betalas för den nya deklarationen. Betala detta belopp på vanligt sätt.
- Ingen betalningsverifikation skapas för ersättningsdeklarationen om det inte finns något belopp att betala, och den kan inte betalas.
Förfarande för rättelse av mindre fel
Det finns också ett förfarande för rättelse av mindre fel i samband med rapportering av skatter på eget initiativ. Mindre fel behöver inte korrigeras för den skatteperiod som felet avser, utan felet kan korrigeras i samband med rapporteringen av uppgifterna för den skatteperiod som följer på den månad då felet upptäcktes.
Skatteförvaltningen har definierat ett mindre fel enligt följande:
Ett fel är ekonomiskt obetydligt om beloppet av den skatt som har rapporterats för mycket eller inte har rapporterats för skatteperioden är högst 500 euro. Skattskyldiga kan korrigera fel av samma skattetyp som avser flera skatteperioder samtidigt, om beloppet av felen som avser en skatteperiod är högst 500 euro.
Kontakta skattemyndigheten för ytterligare information vid behov.
I Procountor korrigeras ett mindre fel i momsuppgifterna genom att upprätta en ny momsberäkning för den ursprungliga redovisningsperioden, som inkluderas i den deklarationen för skatter på eget initiativ för den följande eller senare redvisningsperioden. Till exempel kan en ny momsberäkning för januari inkluderas i den deklarationen för skatter på eget initiativ för februari vid användning av förfarandet för rättelse av mindre fel. Momsberäkningen upprättas under Bokföring > Momsberäkning och när den deklarationen för skatter på eget initiativ för den följande eller senare redovisningsperioden upprättas, inkluderas denna momsberäkning manuellt i deklarationen.
Observera! När flera momsberäkningar upprättas för samma månad och rapporteras i de deklarationerna för skatter på eget initiativ för de följande perioderna enligt förfarandet för korrigering av mindre fel, rekommenderas det att alla deklarationerna för skatter på eget initiativ som är relaterade till dessa momsberäkningar skickas i logisk kronologisk ordning från den äldsta momsberäkningen och deklarationen för skatter på eget initiativ. I sådana situationer rekommenderas det också att undvika makulering av tidigare upprättade momsberäkningar och deklarationer för skatter på eget initiativ, om en senare upprättad deklaration för skatter på eget initiativ som innehåller en momsberäkning för samma månad (som har inkluderats enligt förfarandet för korrigering av mindre fel) redan har skickats.
För andra skatter på eget initiativ matas de korrekta, ersättande uppgifterna in manuellt i den ersättande deklarationen för skatter på eget initiativ.
Ändring av momsperiod under kalenderåret
Vid byte av momsperiod bör man alltid först kontrollera med Skatteförvaltningen när en ändring av skatteperioden är möjlig under kalenderåret. I Procountor kan skatteperioden inte ändras från en kortare till en längre skatteperiod under kalenderåret, men en ändring från en längre till en kortare skatteperiod kan under vissa förutsättningar göras.
Ändring av momsperiod från kortare till längre period
Momsperioden kan inte ändras från en kortare till en längre period i Procountor under kalenderåret. Om månadsvisa deklarationet för skatter på eget initiativ redan har skickats från Procountor, kan momsberäkningarnas uppgifter inte längre hämtas korrekt till de deklarationerna för skatter på eget initiativ efter ändringen av skatteperioden. Här är ett enkelt exempel med månads- och kvartalsvisa skatteperioder:
- Om till exempel månadsvisa deklarationer för skatter på eget initiativ har upprättats för januari-juni, är periodnumren för dessa deklarationer 1/20XX, 2/20XX, 3/20XX, 4/20XX, 5/20XX och 6/20XX (uppgift i kolumnen Momsuppgifter i vyn för Uppgiftslämnare för skatter på eget initiativ).
- Om en ändring av momsperioden till kvartalsvis rapportering görs från och med juli, är periodnumren för de deklarationerna för skatter på eget initiativ för resten av året 3/20XX och 4/20XX (eftersom periodnumren för kvartalsvis rapportering alltid är 1/20XX, 2/20XX, 3/20XX och 4/20XX).
- Eftersom månadsvisa deklarationer redan har upprättats för periodnumren 3/20XX och 4/20XX, kan motsvarande nummer för de två sista kvartalsdeklarationerna för året inte längre upprättas.
Baserat på detta: Ändringen av momsperioden från en kortare till en längre period bör alltid göras vid årsskiftet.
Ändring av momsperiod från längre till kortare period
Om momsperioden ska ändras från en längre till en kortare period under kalenderåret, kan en sådan ändring under vissa förutsättningar genomföras:
- Om till exempel kvartalsvisa deklarationer för skatter på eget initiativ har upprättats för de två första kvartalen av året, är periodnumren för dessa deklarationer 1/20XX och 2/20XX (uppgift i kolumnen Momsuppgifter i vyn Uppgiftslämnare för skatter på eget initiativ).
- Om en ändring av momsperioden till månadsvis rapportering görs från och med juli, är periodnumren för de deklarationerna för skatter på eget initiativ för resten av året 7/20XX, 8/20XX, 9/20XX, 10/20XX, 11/20XX och 12/20XX.
- Eftersom periodnumren 7-12/20XX ännu inte har använts för deklarationer för skatter på eget initiativ, kan månadsvisa deklarationer upprättas från och med juli.
Om momsperioden ändras från en längre till en kortare period, är det viktigt att se till att endast relevanta momsberäkningar har upprättats för varje månad. I det tidigare exemplet har momsberäkningar upprättats för januari-juni i samband med de kvartalsvisa deklarationerna för skatter på eget initiativ för de två första kvartalen av året. När momsperioden ändras från juni-juli till en månadsvis skatteperiod, fortsätter upprättandet av momsberäkningar normalt från och med juli. I detta fall måste man dock komma ihåg att en deklaration för skatter på eget initiativ nu också kan upprättas för periodnumret 3/20XX, vilket motsvarar mars för en månadsvis skatteperiod. Eftersom uppgifterna för mars redan har inkluderats i den kvartalsvisa deklarationen för skatter på eget initiativ för det första kvartalet med periodnumret 1/20XX (och en momsberäkning för mars redan finns), bör ingen månadsvis momsberäkning och deklaration för skatter på eget initiativ för mars (eller någon annan månad som ingår i januari-juni) upprättas i detta fall.