I denna instruktion går vi igenom hur man upprättar en momsberäkning, som är en central del av Procountors momsbehandling. Mer information om Procountors momsbehandling finns här. Momsberäkningen är ett verktyg för att samla in momsuppgifter som ska rapporteras till skattemyndigheten i den uppgiftslämnaren för skatter på eget initiativ.
Den månatliga momsberäkningen bokförs i balansräkningen baserat på resultaträkningens bokningar som en momsfordran eller momsskuld. Beräkningen innehåller momsuppgifter för affärshändelser som inträffar under den aktuella månaden. Beräkningen ska upprättas separat för varje månad, även om en förlängd (3 månader eller 12 månader) period för skatter på eget initiativ används.
Upprättande av momsberäkning
Upprättandet av momsberäkningen sker i programmet under Bokföring > Momsberäkning.
1. För att upprätta momsberäkningen väljer man först det år som beräkningen gäller från rullgardinsmenyn Redovisningsår i sökkriterierna. När året har valts, klickar man på knappen Skapa momsberäkning högst upp på skärmen.
Från rullgardinsmenyn Redovisningsår kan man alltid välja innevarande år eller ett tidigare år. Varje år blir valbart den första dagen på året: till exempel blir år 2021 valbart den 1.1.2021, så det är inte valbart under föregående år, som den 31.12.2020.
2. Efter att ha klickat på knappen öppnas ett nytt fönster där man anger månad för beräkningen. Den önskade månaden väljs från rullgardinsmenyn Redovisningsmånad. Efter att ha valt månad klickar man på knappen Fortsätt.
Som Redovisningsmånad erbjuds automatiskt den äldsta månaden med verifikationer som innehåller moms, men för vilken ingen momsberäkning har upprättats eller vars momsuppgifter har ändrats efter upprättandet av momsberäkningen.
Om det finns verifikationer i ofullständigt tillstånd inom redovisningsperioden (som inte kommer att inkluderas i beräkningen), visas ett meddelande om dessa verifikationer efter att ha klickat på knappen Fortsätt.
Om till exempel en försäljnings- eller inköpsfaktura av misstag har lämnats i Under behandling-status, kan fakturan godkännas som en affärshändelse vid detta tillfälle, så att dess uppgifter inkluderas i momsberäkningen för redovisningsperioden. Om verifikationerna som listas i fönstret inte är avsedda att inkluderas i momsberäkningen, kan meddelandet ignoreras och upprättandet av momsberäkningen fortsätta genom att klicka på knappen OK.
3. När redovisningsperioden har valts och knappen Fortsätt har klickats, skapas en momsberäkning för den valda månaden och programmet tilldelar den ett verifikatsnummer.
I avsnittet Bokföringsnoteringar utifrån verifikatet i momsberäkningen visas momsuppgifterna för redovisningsperioden. Raderna är sorterade i fallande ordning efter momssats. Genom att klicka på knappen Beräkna sammandrag får man ett sammandrag av månadens momssumma, som består av försäljningsmoms och inköpsmoms. Momsberäkningen sparas automatiskt när den skapas, men eventuella manuella ändringar kan sparas med knappen Spara.
I kolumnen Bf-värde i avsnittet Bokföringsnoteringar utifrån verifikatet visas endast saldon från bokningar med momsstatus “Inhemsk” och en momssats som inte är noll. Ingen annan momsstatusrads beräknade moms visas ännu i momsberäkningsvyn, utan den visas senare i olika fält i den uppgiftslämnaren för skatter på eget initiativ.
De bokningar som innehåller moms och är relaterade till varje bokföringspost i momsberäkningen kan hämtas med knappen Sök uppgifter. Detta underlättar övervakningen av momsfordran eller momsskuld och bokföringskedjan. Knappen Sök alla noteringar visar en sammanfattning av bokningarna som beräkningens siffror består av.
Efter att momsberäkningen har upprättats visas en rad för den aktuella beräkningen i momsberäkningsvyn. Genom att aktivera den önskade momsberäkningen från listan och klicka på knappen Visa högst upp på skärmen, eller genom att klicka på momsberäkningens nummer, kan man gå till bokföringsvyn för den valda momsberäkningen.
4. Om uppföljningsperioder används, bör uppföljningsperioden för den aktuella månaden stängas efter att momsberäkningen har upprättats, så att inga ändringar som påverkar momsen eller nya verifikationer kan skapas för redovisningsperioden. Mer information om uppföljningsperioder finns här.
Momsberäkningens bokföringsnoteringar
En bokföringssida skapas automatiskt för momsberäkningen, som dateras till den sista dagen i redovisningsperioden. Till exempel blir datumet för momsberäkningen för mars den 31.3. I momsberäkningens bokföring bokförs månadens momsfordran eller momsskuld på huvudbokskonto 2930 (Moms-skuld).
Momsberäkningens bokföringsnoteringar är enkelriktade. Motbokningen är alla verifikationer som är relaterade till beräkningen. När momsberäkningen har upprättats, sparats och en bokning har skapats på konto 2930, bör resultaträkningen och balansräkningen i bokföringsrapporterna stämma till slutet av redovisningsperioden.
På momsberäkningens bokföringssida kan man inte ändra beräkningens summor eller det använda bokföringskontot. Endast anteckningar, verifikatsdatum och transaktionskod kan ändras.
Momsberäkningens bokningar kan granskas till exempel med hjälp av huvudboken i bokföringsrapporterna. Ändringar som gjorts i bokföringen före rapportens skapande ingår i rapportens uppgifter.
Specialsituationer
Vid upprättandet av momsberäkningen bör följande beaktas:
- Om ändringar görs i verifikationer som tillhör redovisningsperioden eller nya verifikationer skapas för perioden efter att momsberäkningen har upprättats, bör momsberäkningen skapas på nytt. Med knappen Sök redigerade verifikat i momsberäkningsvyn kan man kontrollera om det finns ändrade eller skapade verifikationer för olika månader efter att momsberäkningen har upprättats.
- Om en uppgiftslämnare för skatter på eget initiativ ännu inte har upprättats baserat på momsberäkningen, kan beräkningen uppdateras eller makuleras.
- Uppdatering av en icke-rapporterad momsberäkning görs genom att skapa en ny momsberäkning för samma redovisningsperiod. Programmet skapar då inte en separat ny momsberäkning, utan uppdaterar uppgifterna i den befintliga, icke-rapporterade momsberäkningen.
- Makulering av momsberäkningen sker i momsberäkningsvyn genom att aktivera den önskade momsberäkningen från listan och klicka på knappen Makulera högst upp på skärmen. Tidigare makulerade momsberäkningar kan visas i momsberäkningsvyn genom att klicka på knappen Visa makulerade.
- En momsberäkning som har rapporterats i den uppgiftslämnaren för skatter på eget initiativ kan inte längre ändras, utan eventuella ändringar måste göras genom att upprätta en ny momsberäkning och en ny uppgiftslämnare för skatter på eget initiativ.
Upprättande av momsberäkning mitt i månaden
En momsberäkning kan också upprättas mitt i redovisningsperioden, om man till exempel vill beräkna momsskulden vid upprättandet för att granska balansräkningen. Den upprättade beräkningen kan makuleras eller senare uppdateras med nya siffror, förutsatt att dess uppgifter inte har rapporterats i den uppgiftslämnaren för skatter på eget initiativ till skattemyndigheten.
Upprättande av en ny momsberäkning för samma månad
Om nya verifikationer som innehåller moms bokförs för månaden eller ändringar görs i tidigare bokförda verifikationer efter att momsberäkningen har upprättats, bör en ny momsberäkning skapas för den aktuella månaden. Beräkningen skapas på vanligt sätt med knappen Skapa momsberäkning.
Procountor skapar en ny momsberäkning på följande sätt beroende på statusen för den gamla momsberäkningen:
- Om en tidigare upprättad, men makulerad beräkning finns för månaden, skapas en ny beräkning normalt för månaden.
- Om en tidigare upprättad, men fortfarande icke-rapporterad beräkning finns för månaden, uppdateras denna beräkning med de ändrade uppgifterna.
- Om en tidigare upprättad och rapporterad beräkning finns för månaden i den Uppgiftslämnaren för skatter på eget initiativ, skapas en ny beräkning för månaden. Programmet nollställer först bokföringseffekten av den tidigare upprättade beräkningen på den nya momsberäkningens bokföringssida och beräknar sedan om momsskulden (utan denna åtgärd skulle månadens momsskuld beräknas två gånger).