Procountor har ingen färdig funktionalitet för momsbeskattning av eget bruk, men händelser som omfattas av momsbeskattning av eget bruk kan bokföras enligt den modell som beskrivs i denna instruktion. Denna modell är tillämplig både för allmän momsbeskattning av eget bruk av varor och tjänster samt för momsbeskattning av eget bruk av byggtjänster.
Det är bra att komma ihåg att modellens kontoval är endast ett exempel på hur händelser som omfattas av momsbeskattning av eget bruk kan bokföras i Procountor. Momsbeskattning av eget bruk kan ha olika branschspecifika särdrag som är bra att kontrollera till exempel med Skatteförvaltningen och/eller Bokföringsnämnden. Denna grundmodell kan därför anpassas och modifieras för företagets eller organisationens specifika situationer på önskat sätt.
Instruktionens enkla exempel beskriver en situation med momsbeskattning av eget bruk av byggtjänster, där momsen för eget bruk redovisas som en kostnad i resultaträkningen och där denna moms redovisas i fält 301 i deklarationen för skatter på eget initiativ med hjälp av försäljningsstatusen Inrikes moms och momssatsen 25,5%.
Först läggs ett nytt konto till i kontoplanen för momsbeskattning av eget bruk av byggtjänster, som används för bokföring:
- 423, Korrigeringsposter för inköp: till exempel kan konto 4388, Moms för eget bruk av byggtjänster, skapas.
Grunden för momsen för eget bruk av byggtjänster har uppstått från följande exempeltransaktion, som har bokförts med hjälp av byggbranschens omvända momsstatus på 25,5 % och en momsavdragsrätt på 100 %, vilket innebär att ingen moms ska betalas:
För att momsen för eget bruk av byggtjänster ska redovisas i fält 301 i deklarationen för skatter på eget initiativ, skapas följande verifikat för bokföring av momsen för eget bruk (bilden kan klickas för att förstoras och öppnas i en separat flik):
På raden för momsgrunden (20 000,00 euro) har momssatsen 25,5 %, momstypen Försäljning och momsstatusen Inhemsk använts, vilket lyfter momsen beräknad på grunden, 5 100,00 euro, till momsberäkningen,
samt till fält 301 i deklarationen för skatter på eget initiativ som moms att betala och även till fält 308 som moms att betala:
Deklarationen för skatter på eget initiativ innehåller också raderna för inköpsbokföring av byggtjänster, som dock tar ut varandra genom fälten 318 och 307. När innehållet i deklarationen för skatter på eget initiativ granskas med knappen Sök alla uppgifter, ser det ut så här (bilden kan klickas för att förstoras och öppnas i en separat flik):
Genom motbokningsraden för momsgrunden är verifikationens resultaträkningseffekt för moms för eget bruk totalt 5 100,00 euro som kostnad på konto 4388: